С 1 апреля 2025 года в России вступил в силу новый закон, обязывающий платить 3% от доходов, полученных от размещения рекламы в интернете. Этот сбор касается многих участников онлайн-бизнеса, включая блогеров, владельцев сайтов и рекламные агентства. Давайте разберемся, кто должен платить этот сбор, как его рассчитывать и какие особенности стоит учитывать.
Кто обязан платить 3% сбор?
Согласно Федеральному закону № 479-ФЗ, с 1 апреля 2025 года обязаны уплачивать 3% от доходов за размещение рекламы в интернете следующие категории:
Как рассчитывается и уплачивается сбор?
Сбор составляет 3% от доходов, полученных от размещения рекламы в интернете за квартал. Уплата производится ежеквартально. Контроль за уплатой сбора осуществляет Роскомнадзор.
Например, если блогер получил 100 000 рублей за размещение рекламы в своем блоге, он обязан уплатить 3 000 рублей в качестве сбора.
Как оптимизировать расходы?
Для снижения налоговой нагрузки рекомендуется:
Например, во III квартале были оказаны рекламные услуги, доход рекламораспространителя составил 200 000 руб., а агент получил 50 000 руб. вознаграждения. С учётом ставки сбора 3%, рекламораспространитель уплатит 6000 руб. (200 000 × 3%), агентство — 1500 руб. (50 000 × 3%), а рекламодатель сбор не платит вовсе.
Как быть с бартером?
Если реклама размещается в обмен на товары или услуги, необходимо:
Например, если блогер разместил рекламу в обмен на товар стоимостью 50 000 рублей, он обязан уплатить 1 500 рублей в качестве сбора.
Как не попасть на штрафы?
С 2025 года размещение интернет-рекламы теперь это почти как вести отчётность: всё должно быть чётко, с документами и по правилам. Иначе штрафов не избежать.
Что должно быть в обязательном порядке:
Совет. Если у вас уже есть внутренний регламент по рекламе — обязательно обновите его. Проверить надо не только шаблоны договоров, но и саму логику взаимодействия между отделами. Лучше один раз всё переписать под новый закон, чем потом спасать ситуацию в пожарном режиме.
Важно: не путайте рекламу в интернете и наружную рекламу — для баннеров на билбордах или рекламы на ТВ — совсем другие правила. Мы здесь говорим только про о цифровых каналов и инструментов, связанных с интернетом.
Какая должна быть отчетность по интернет-рекламе?
Прежде всего, отчетность ведется через Оператора рекламных данных (ОРД) — это обязательный посредник между рекламодателем и государством. Вы не можете напрямую передавать данные в ЕРИР, это делает только оператор (например, Яндекс, VK, Сбер, МТС и другие). Чтобы реклама была легальной, вы должны заключить договор на распространение рекламы, даже если она бесплатная или размещается по бартеру. Далее — передаете в ОРД информацию о рекламодателе, рекламораспространителе, сам рекламный креатив, ссылку на сайт, если есть, и данные по договору.
Что делать онлайн-бизнесу?
Онлайн-бизнесу рекомендуется:
А как вы планируете адаптироваться к новым требованиям? Поделитесь своей ситуацией в нашем телеграм канале, и мы постараемся ответить на ваши вопросы.
Если вам нужны помощь в консультации по новым налоговым требованиям, юридическое сопровождение бизнеса, юридические консультации, представительство в суде или государственных органах по вопросам регулирования рекламы, обращайтесь к нам. Оставляйте заявку на сайте.
Константин Емельянов, Советник LawLegko, эксперт по IT&IP
Юридическая компания LawLegko
Кто обязан платить 3% сбор?
Согласно Федеральному закону № 479-ФЗ, с 1 апреля 2025 года обязаны уплачивать 3% от доходов за размещение рекламы в интернете следующие категории:
- Рекламораспространители: владельцы сайтов, блогеры, администраторы групп в социальных сетях, размещающие рекламу на своих ресурсах.
- Операторы рекламных систем: платформы, такие как Яндекс.Директ, VK Реклама и другие, предоставляющие услуги по размещению рекламы.
- Рекламные агенты: маркетинговые компании и агентства, занимающиеся размещением рекламы от имени клиентов.
Как рассчитывается и уплачивается сбор?
Сбор составляет 3% от доходов, полученных от размещения рекламы в интернете за квартал. Уплата производится ежеквартально. Контроль за уплатой сбора осуществляет Роскомнадзор.
Например, если блогер получил 100 000 рублей за размещение рекламы в своем блоге, он обязан уплатить 3 000 рублей в качестве сбора.
Как оптимизировать расходы?
Для снижения налоговой нагрузки рекомендуется:
- Разделять услуги: в договорах четко указывать стоимость услуг по созданию контента и стоимость размещения рекламы.
- Использовать агентские схемы: при работе через агентства можно распределить налоговую нагрузку между участниками цепочки.
Например, во III квартале были оказаны рекламные услуги, доход рекламораспространителя составил 200 000 руб., а агент получил 50 000 руб. вознаграждения. С учётом ставки сбора 3%, рекламораспространитель уплатит 6000 руб. (200 000 × 3%), агентство — 1500 руб. (50 000 × 3%), а рекламодатель сбор не платит вовсе.
Как быть с бартером?
Если реклама размещается в обмен на товары или услуги, необходимо:
- Оформить договор: указать стоимость предоставляемых товаров или услуг.
- Уплатить налог: рассчитать 3% от стоимости полученного вознаграждения и уплатить сбор.
Например, если блогер разместил рекламу в обмен на товар стоимостью 50 000 рублей, он обязан уплатить 1 500 рублей в качестве сбора.
Как не попасть на штрафы?
С 2025 года размещение интернет-рекламы теперь это почти как вести отчётность: всё должно быть чётко, с документами и по правилам. Иначе штрафов не избежать.
Что должно быть в обязательном порядке:
- Нужен договор на размещение рекламы. Всегда, даже если это бартер или реклама «по дружбе»: я разместил рекламу на своем сайте, а ты разместил мою на своем. Без договора не получите токен (уникальный цифровой идентификатор вашей рекламы), не сгенерируете маркировку — и реклама будет считаться незаконной.
- Зарегистрировать свою рекламу в ЕРИР. Все рекламные объявления (посты, баннеры, видео) должны быть зарегистрированы в Едином реестре интернет-рекламы (ЕРИР) .
- Проверить содержание рекламы. Там могут быть риски: запрещённые формулировки, неподходящая целевая аудитория, а также нарушение закона «О рекламе».
- Проверить контрагента. Кто ваш рекламодатель? Есть ли у него право продвигать этот товар/услугу? Особенно внимательно — с алкоголем, лекарствами, БАДами, займами микрофинансовых организаций (МФО), лицензированными видами деятельности.
Совет. Если у вас уже есть внутренний регламент по рекламе — обязательно обновите его. Проверить надо не только шаблоны договоров, но и саму логику взаимодействия между отделами. Лучше один раз всё переписать под новый закон, чем потом спасать ситуацию в пожарном режиме.
Важно: не путайте рекламу в интернете и наружную рекламу — для баннеров на билбордах или рекламы на ТВ — совсем другие правила. Мы здесь говорим только про о цифровых каналов и инструментов, связанных с интернетом.
Какая должна быть отчетность по интернет-рекламе?
Прежде всего, отчетность ведется через Оператора рекламных данных (ОРД) — это обязательный посредник между рекламодателем и государством. Вы не можете напрямую передавать данные в ЕРИР, это делает только оператор (например, Яндекс, VK, Сбер, МТС и другие). Чтобы реклама была легальной, вы должны заключить договор на распространение рекламы, даже если она бесплатная или размещается по бартеру. Далее — передаете в ОРД информацию о рекламодателе, рекламораспространителе, сам рекламный креатив, ссылку на сайт, если есть, и данные по договору.
Что делать онлайн-бизнесу?
Онлайн-бизнесу рекомендуется:
- Анализировать договоры: проверить все текущие договоры на предмет соответствия новым требованиям.
- Обновить учетные системы: внедрить механизмы для учета и уплаты сбора.
- Обратиться за консультацией: при необходимости получить юридическую помощь для адаптации к новым условиям.
А как вы планируете адаптироваться к новым требованиям? Поделитесь своей ситуацией в нашем телеграм канале, и мы постараемся ответить на ваши вопросы.
Если вам нужны помощь в консультации по новым налоговым требованиям, юридическое сопровождение бизнеса, юридические консультации, представительство в суде или государственных органах по вопросам регулирования рекламы, обращайтесь к нам. Оставляйте заявку на сайте.
Константин Емельянов, Советник LawLegko, эксперт по IT&IP
Юридическая компания LawLegko